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识别进出口货物潜在风险之逐票分析法
时间:2018-10-12 来源:未知

  风险分析的方法就是系统地应用现有信息, 以确定某特定事件发生的频率及其后果的严重程度。我们在现实工作中对进出口贸易风险采用风险分析方法主要有,逐票风险分析、综合风险分析和两种方法相结合的方式。

  一、逐票分析

  通过把报关单数据和提(运)单电子数据以及以往风险案例结合起来,针对箱载数量与重量关系、实际经营人与代理人关系、毛重与净重关系、申报货物与装载货物关系、原产国与发运港关系、货物流向等各方面情况,重点审核分析以下风险要素,识别、分析进出口货物潜在的风险。

  1、是否如实、准确、规范地填报商品品名和商品编码;是否切实执行预归类、预裁定决定;是否为海关监控的归类差错较高的商品;随附关于商品的单证是否齐全、真实、有效;是否为新商品或未列名商品;是否为零税率或低税率商品;海关抽样化验商品结果的正常率。

  如:上海某汽车制造企业进口已装配燃油滤芯,申报的税号为:84219990(其他过滤、净化装置用零件,关税税率5%),通过风险分析,该项商品属于已列明商品,很多企业经常会错误第按净化装置用零件归类,再进一步分析商品,进口企业为轿车生产,于是确定该油滤芯应该属于轿车油滤器通用,是内燃机发动机的燃油过滤器类的,应该归入84212300(内燃发动机的滤油器,关税税率10%)。

  2、是否为列入海关价格监控高风险的商品;是否为进口税率较高、国内外差价大的商品;是否为进出口量或价格在短时期内波动幅度较大的商品;是否为单票货物进口量或进口额较大的商品;是否为伪瞒报价格情况严重的商品。

  如:河南某县的材料有限公司进口的威尔顿纺织机,每台价值20万美元,经风险分析该企业经营规模不大,进口如此昂贵的设备存在较大风险。

  3、是否为AEO信用管理认证的“一般信用”和“失信企业”;是否符合贸易管制规定;是否存在侵权风险等。是否与舱单不对应;是否与正常的装载量有较大的差异;件数是否正常;比重是否正常。是否为被其他部门列为应重点监管的企业和商品。

  如:医疗器械价值高、专业性强,属高风险商品。通过重点审核装箱单、发票等随附单据,并通过核算数重比判断其申报数量是否准确。北京某贸易公司拟以一般贸易方式进口酶标仪(90278099,关税税率0%)1台,其货值为40000欧元,毛重1128千克。经过风险分析,该种酶标仪的单台重量仅为180千克,与其申报的1128千克相差较大,数量与重量的比重明显不合理,经进一步核实货物数量,此次进口的酶标仪为4台,货值应该是120000欧元。